Аффилированный платеж в банке: что это такое и для чего нужен?

Понятие «аффилированность» встречается, в основном, в среде бизнесменов. Оно означает возможность лица (как юридического, так и физического) контролировать экономические процессы, происходящие в рамках какого-то предприятия. То есть этот человек или организация имеют свою долю и способны вмешиваться в процессы, происходящие в экономическом субъекте.

Аффилированные лица обычно состоят в совете директоров организации, являются учредителями нескольких предприятий. Входящие в холдинг юридические лица тоже аффилированные.

Расчеты между аффилированными лицами

На такие расчеты налоговая инспекция обычно смотрит с недоверием. Необходимостью этих расчетов обычно является нехватка денежных средств у одного из аффилированных лиц. Часто такое происходит, когда одно физическое лицо является директором в двух или нескольких фирмах.

Виды расчетов

• беспроцентный заем. Один из очень распространенных способов пополнить расчетный счет одного юридического лица за счет другого. Ситуация: существуют компания «А» и компания «Б». Единственным учредителем и руководителем является одно и то же лицо. У компании «А» на расчетном счете закончились деньги. Учредитель принимает решение перечислить деньги с расчетного счета компании «Б» в виде заемных средств. Оформляется договор, и деньги перечисляются. Не будет больших проблем, если долг компания «А» возвратит вовремя. Если же возврата не произойдет, тогда возникнут определенные сложности по списанию дебиторской задолженности.
• договор комиссии. Это менее удобный способ перевода денег. Его сложность заключается в довольно сложном и большом по объему документообороте. Но его все равно используют. Смысл сделки таков: из предыдущего примера компания «А» выполняет для компании «Б» посреднические услуги. Например, находит какой-то товар по выгодным ценам и качеству. Тогда за посреднические услуги фирма «А» получит свое вознаграждение.
• Получение займа от учредителя. Самый худший способ, но иногда тоже применяется.
  Смысл его заключается в том, что участником этой сделки становится одно и то же физическое лицо, являющееся учредителем в компании «А» и компании «Б». Он берет беспроцентный заем лично для себя в одной фирме, по договору займа передает деньги другой фирме. Подводным камнем беспроцентного займа является то, что учредитель, как физическое лицо, должен будет заплатить НДФЛ с материальной выгоды, исходя из ¾ ставки рефинансирования.
  

Все эти методы используются на практике, но следует помнить, что они находятся под пристальным вниманием налоговых органов.